Qual è il rapporto di turnover dei crediti?

Il termine "rapporto di turnover dei crediti" si riferisce alla misura contabile utilizzata per verificare l'efficacia di una società in grado di incassare i propri crediti generati a causa delle vendite di crediti per un periodo di tempo. In altre parole, è il rapporto di efficienza che misura la capacità di un'azienda di gestire il credito esteso ai suoi clienti. Un elevato ART Ratio è sempre buono in quanto indica che la società è in grado di incassare rapidamente i crediti. D'altra parte, un basso indice ART è indicativo di politiche creditizie deboli che possono essere considerate problematiche.

Formula

La formula per ART Ratio può essere derivata dividendo le vendite del credito durante un periodo per la media dei crediti. Matematicamente, è rappresentato come,

Rapporto fatturato / crediti = vendite nette del credito / crediti medi

Le vendite di crediti netti includono tutte le vendite per un periodo di tempo che sono state eseguite non in contanti ma a credito. Tuttavia, se la società non specifica il quanto delle vendite di credito, come regola generale tutte le vendite sono considerate a credito. La media dei crediti è la media dei crediti all'inizio dell'anno e alla fine dell'anno.

Contabilità media clienti = (Apertura contabilità clienti + Chiusura contabilità clienti) / 2

Esempi di rapporto di fatturato ricevibile (con modello Excel)

Facciamo un esempio per comprendere meglio il calcolo della formula del rapporto ART.

È possibile scaricare questo modello di Excel Excel rapporto di fatturazione contabilità clienti - Modello Excel rapporto di turnover di contabilità clienti

Esempio 1

Facciamo l'esempio di una società che è impegnata nel commercio di vari articoli di drogheria all'ingrosso nello stato della California. Le seguenti informazioni sono rese disponibili dall'ultimo rapporto annuale:

Soluzione:

I crediti medi sono calcolati utilizzando la formula indicata di seguito

Contabilità media clienti = (Apertura contabilità clienti + Chiusura contabilità clienti) / 2

  • Media dei crediti = ($ 80 milioni + $ 90 milioni) / 2
  • Contabilità media = $ 85 milioni

Il coefficiente di fatturazione dei crediti viene calcolato utilizzando la formula indicata di seguito

Rapporto fatturato / crediti = vendite nette del credito / crediti medi

  • Rapporto ART = $ 250 milioni / $ 85 milioni
  • Rapporto ART = 2, 94

Pertanto, la società è stata in grado di riscuotere il proprio credito 2.94 volte nel corso dell'anno.

Esempio - # 2

Facciamo l'esempio di Apple Inc. per illustrare il concetto di ART Ratio. La società ha registrato un fatturato netto di $ 265.595 milioni per l'anno 2018. Nello stesso periodo, i crediti di apertura (netti) e quelli di chiusura (netti) si sono attestati rispettivamente a $ 17.874 milioni e $ 23.186 milioni. Sulla base delle informazioni fornite, calcolare il rapporto di turnover dei crediti per Apple Inc. per l'anno 2018.

Soluzione:

I crediti medi sono calcolati utilizzando la formula indicata di seguito

Contabilità media clienti = (Apertura contabilità clienti + Chiusura contabilità clienti) / 2

  • Media dei crediti = ($ 17.874 milioni + $ 23.186 milioni) / 2
  • Contabilità media = $ 20.530 milioni

Il coefficiente di fatturazione dei crediti viene calcolato utilizzando la formula indicata di seguito

Rapporto fatturato / crediti = fatturato netto / crediti medi

  • Rapporto ART = $ 265.595 milioni / $ 20.530 milioni
  • Rapporto ART = 12, 94

Pertanto, Apple Inc. è riuscita a riscuotere il proprio credito 12, 94 volte nel corso del 2018.

Fonte: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Esempio - # 3

Ora, prendiamo l'esempio di Walmart Inc. al fine di calcolare il rapporto di turnover dei crediti. Secondo il suo ultimo rapporto annuale (2018), la società ha registrato un fatturato netto di $ 495.761 milioni, mentre il credito di apertura (netto) e il credito di chiusura (netto) ammontavano rispettivamente a $ 5.835 milioni e $ 5.614 milioni. Calcola il rapporto di turnover dei crediti di Walmart Inc. per l'anno 2018.

Soluzione:

I crediti medi sono calcolati utilizzando la formula indicata di seguito

Credito medio = (Credito iniziale + Credito finale) / 2

  • Credito medio = ($ 5, 835 milioni + $ 5, 614 milioni) / 2
  • Credito medio = $ 5, 725 milioni

Il coefficiente di fatturazione dei crediti viene calcolato utilizzando la formula indicata di seguito

Rapporto fatturato / fatturato = fatturato netto / credito medio

  • Rapporto ART = $ 495.761 milioni / $ 5.724, 5 milioni
  • Rapporto ART = 86.60

Pertanto, Walmart Inc. ha incassato il proprio credito 86, 6 volte nel corso del 2018, in linea con la propria attività che prevede crediti relativamente bassi.

Fonte: s2.q4cdn.com

Vantaggi e svantaggi del rapporto ART

Di seguito sono riportati alcuni pro e contro del rapporto ART che sono i seguenti:

vantaggi

  • Può aiutare a comprendere la politica creditizia di un'azienda e il suo potere contrattuale tra i suoi clienti.
  • Indica la qualità dei clienti con cui l'azienda ha a che fare.

svantaggi

  • Nel caso di imprese stagionali con un periodo di picco a metà anno, il rapporto potrebbe non riflettere il quadro reale poiché il calcolo si basa sui dati contabili all'inizio e alla fine dell'anno.
  • L'uso di vendite intere sul posto delle vendite del credito si traduce in un rapporto gonfiato che non rappresenta l'effettiva gestione della raccolta di una società.

Conclusione

Pertanto, il rapporto di turnover dei crediti è una misura della rapidità con cui un'azienda è in grado di incassare il credito dovuto dai suoi clienti.

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Sviluppo dell'imprenditorialità