Che cosa sono i titoli di trading?
I titoli di trading sono una classe di investimenti in azioni o obbligazioni con l'obiettivo di negoziarli attivamente nel mercato aperto per guadagnare profitti a breve termine. In altre parole, i titoli di trading sono gli investimenti in azioni o strumenti di debito effettuati dalla società con l'obiettivo di guadagnare guadagni a breve termine. Le società che investono in titoli di trading di solito non mirano a detenerli per un periodo più lungo e quindi investono in tali strumenti solo se hanno una forte aspettativa di guadagno. Questi titoli sono considerati investimenti rischiosi e hanno il potenziale per ottenere plusvalenze piuttosto elevate. Tuttavia, il rovescio della medaglia potrebbe anche essere enorme.
Una società di solito investe nella negoziazione di titoli in azioni o obbligazioni emesse dalle società nel settore della società acquirente. Questa è una pratica normale, seguita dalle aziende poiché di solito hanno più informazioni sul proprio settore rispetto a qualsiasi altra e sono ben consapevoli delle situazioni / cambiamenti in atto e degli effetti che avranno su una determinata azienda.
In che modo i titoli di trading sono diversi dagli investimenti in azioni e obbligazioni nel mercato azionario?
Una società può possedere azioni e obbligazioni nel proprio bilancio, ma la contabilità dei titoli di negoziazione viene effettuata in modo abbastanza diverso. I titoli di trading sono una diversa classe di attività e sono classificati separatamente nello stato patrimoniale della società, di solito dal lato dell'attuale attività. I titoli di trading vengono normalmente utilizzati dalla società per acquistare e vendere titoli per guadagnare profitti a breve termine anziché trattenerli per un periodo di tempo più lungo. Il breve termine nel caso di titoli di trading può variare da poche ore a qualche giorno a seconda del tipo di sicurezza e del movimento del mercato.
Seguono gli standard contabili per la negoziazione di titoli
1. Per il bilancio:
I Titoli di trading sono generalmente classificati sul lato delle attività correnti del bilancio come "Investimenti in titoli di trading" o "Titoli di trading". Se la società detiene una posizione al netto della posizione corta sul mercato, la negoziazione potrebbe anche essere trovata sul lato della passività corrente del bilancio. I titoli di negoziazione sono segnalati al valore equo di mercato, ovvero il valore del titolo riportato nel bilancio della società è pari al prezzo di mercato del titolo alla data del bilancio. Questo metodo di contabilità garantisce che qualsiasi modifica delle condizioni finanziarie / economiche dalla data di acquisto di azioni / obbligazioni si rifletterà nei libri contabili della società.
2. Per conto profitti e perdite:
Poiché i titoli di negoziazione sono segnalati al giusto valore di mercato, potrebbero aumentare o diminuire la dimensione della base patrimoniale la variazione dei prezzi dei titoli dalla data in cui sono stati acquistati alla data di segnalazione. Pertanto, per la creazione di un saldo, l'incremento o la riduzione dell'attività viene registrato come utile o perdita nel conto economico della società. Pertanto, i titoli di negoziazione hanno un impatto sul conto profitti e perdite anche se non sono venduti fino alla data di bilancio. Qualsiasi variazione del prezzo di negoziazione dalla data di acquisto alla data di bilancio è rilevata nel conto economico della società come utile / perdita non realizzata.
Questa è una pratica contabile importante in quanto aiuta l'investitore a comprendere lo stato attuale della salute finanziaria dell'azienda. Ad esempio, supponiamo che una società prenda una grande esposizione su determinati titoli alla fine dell'anno con l'obiettivo di guadagnare profitti a breve termine facendo trading sul mercato aperto. Tuttavia, a causa di un evento imprevisto, c'è un enorme crollo nel mercato che ha influenzato negativamente la sicurezza del trading e quindi la società ha avuto una perdita non realizzata enorme rispetto al 31 marzo. Pertanto questa perdita non realizzata ridurrà significativamente il profitto come lo stesso essere registrato come perdita non realizzata nel conto profitti e perdite. Pertanto, gli investitori saranno consapevoli dei lati negativi che potrebbero colpire la società.
Si prega di notare che i titoli di trading non hanno alcun effetto sul rendiconto finanziario della società in quanto non vi sono profitti o perdite effettivi registrati e quindi non si verificano flussi di cassa reali all'interno o all'esterno della società.
Esempi
Se una società ABC limited investe nella negoziazione di titoli e ha una posizione lunga in titoli XYZ. Una società ha acquistato 100 azioni di XYZ a 100 INR il 30 marzo 2018. Alla data del bilancio, ovvero il 31 marzo 2018, la società deteneva ancora 100 azioni di XYZ, ma il prezzo dell'azione è passato a INR 110 per Condividere. Pertanto, la registrazione contabile per questa transazione sarebbe la seguente:
- Tra le attività correnti, verrà effettuata una registrazione alla negoziazione per INR 11.000, ovvero al valore equo di mercato delle azioni
- Nel conto profitti e perdite, una voce dell'utile non realizzato verrà effettuata per INR 1000 tra gli utili non monetari. Tali entrate hanno un impatto sull'utile al netto delle imposte della società e quindi sugli utili non distribuiti o sugli utili per azione, ma non hanno alcun impatto sul rendiconto finanziario poiché si tratta di utili non realizzati e quindi non sono flussi di cassa reali per l'azienda
L'inverso sarà vero nel caso in cui il prezzo dell'azione XYZ diminuisca. Un'attività corrente di ABC limited si ridurrebbe a causa della riduzione del prezzo di un'azione e la perdita non realizzata verrà registrata nel conto profitti e perdite della società.
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