Metodo diretto di rendiconto finanziario

Il metodo diretto di rendiconto finanziario è uno dei modi in cui le informazioni sul flusso di cassa effettivo vengono recuperate dai segmenti delle operazioni di una società e utilizzate al posto dei valori di contabilità per competenza. Il rendiconto finanziario per le operazioni varierà in modalità diretta e indiretta, mentre le altre due forme di flussi di cassa che sono il flusso di cassa da investimenti e il flusso di cassa da finanziamento rimarranno gli stessi sia per i metodi diretti che indiretti.

Spiegazione del metodo diretto

Come sappiamo, il bilancio di qualsiasi società ha tre componenti importanti che sono il bilancio, il conto economico e il rendiconto finanziario. Il rendiconto finanziario è suddiviso in tre parti: flusso di cassa da operazioni (CFO), flusso di cassa da attività di investimento (CFI) e flusso di cassa da finanziamento (CFF). Questo rendiconto finanziario può essere preparato con due metodi o con un metodo diretto o indiretto.

Secondo il metodo diretto di rendiconto finanziario, i flussi finanziari derivanti da entrate e pagamenti effettuati durante l'esercizio finanziario sono elencati e quindi i flussi finanziari in uscita vengono sottratti dai flussi finanziari in entrata per calcolare il flusso finanziario netto dalle operazioni di una società. Nel metodo indiretto, l'utile netto è il punto di partenza che viene quindi adeguato per le variazioni delle diverse attività e passività aggiungendo o sottraendo dall'utile netto per arrivare al flusso di cassa netto dalle operazioni.

Esempio di metodo diretto di rendiconto finanziario

Con il metodo diretto, esempi di deflussi e afflussi di denaro sono gli stipendi in contanti pagati ai dipendenti dell'azienda, i contanti pagati a venditori e fornitori, gli interessi attivi, i dividendi ricevuti, i contanti incassati dai clienti, le imposte sul reddito pagate, gli interessi pagati ecc.

Il flusso di cassa da operazioni nel metodo diretto è presentato nel seguente formato:

Flusso di cassa dalle operazioni

  • Contanti raccolti dai clienti - $ 10000
  • Stipendi e salari pagati - ($ 2500)
  • Contanti pagati ai fornitori - ($ 1500)
  • Reddito da interessi - $ 700
  • Flusso di cassa totale al lordo delle imposte - $ 6700
  • Interessi pagati - ($ 1000)
  • Tasse pagate - ($ 700)
  • Flusso di cassa netto da operazioni - $ 5000

Differenze tra il metodo diretto e indiretto del rendiconto finanziario

  • Nel metodo diretto, il rendiconto finanziario derivante dalle operazioni viene calcolato utilizzando solo transazioni in contanti come contanti spesi e incassi ricevuti. Nel metodo indiretto, il flusso di cassa derivante dal calcolo delle operazioni viene effettuato utilizzando come base l'utile netto e quindi le spese non monetarie come l'ammortamento vengono ripristinate e vengono detratti i proventi non monetari come gli utili ottenuti dalle vendite di rottami. Inoltre, vi è un aggiustamento netto tra attività correnti e passività correnti per raggiungere il flusso di cassa finale dalle operazioni.
  • Un'altra differenza tra il metodo diretto e il metodo indiretto è la riconciliazione. Nel metodo diretto, la riconciliazione viene utilizzata per separare vari flussi di cassa dagli altri, mentre nel metodo indiretto la conversione del reddito netto viene effettuata sotto forma di flusso di cassa.
  • Le spese non in contanti come l'ammortamento e l'ammortamento sono ignorate nel metodo diretto mentre sono prese in considerazione nel metodo indiretto.
  • Non sono richiesti preparativi per il metodo diretto, mentre il metodo indiretto prevede molta preparazione per la conversione del reddito.
  • Il metodo indiretto della precisione è elevato a causa della mancanza di eventuali adeguamenti richiesti. Un metodo indiretto ha una bassa precisione poiché sono necessari molti aggiustamenti ai flussi di cassa.
  • Il metodo diretto di rendiconto finanziario richiede più tempo per la preparazione rispetto al metodo indiretto di rendiconto finanziario.
  • Le società preferiscono utilizzare il metodo indiretto poiché stanno preparando un bilancio e un conto economico basati sulla contabilità per competenza e sulla contabilità per competenza. Se le aziende dovessero preparare un metodo diretto di flusso di cassa, dovrebbero considerare ogni transazione come un deflusso o afflusso di cassa.

Vantaggi e svantaggi dell'utilizzo del metodo diretto di rendiconto finanziario

Entrambi i metodi di preparazione dei rendiconti finanziari sono utili e vengono utilizzati dalle aziende in base a situazioni specifiche e ai vari requisiti previsti dagli standard. In generale, il metodo indiretto è preferito dalle imprese poiché la pre-registrazione richiede molto tempo per la preparazione e sono necessari adeguamenti sia agli afflussi di cassa sia ai deflussi. Inoltre, un metodo indiretto è meno preciso. Nel metodo diretto del rendiconto finanziario, i tempi di preparazione sono inferiori rispetto al metodo indiretto. Ma poiché le transazioni in contanti devono essere separate dalle transazioni non in contanti, ci vorrà un tempo relativamente grande per le aziende più grandi che hanno migliaia di transazioni su base giornaliera.

Il principale svantaggio del metodo diretto è il consumo di tempo e difficoltà necessari per elencare tutti gli esborsi e le entrate in contanti ed è più ingombrante per le grandi aziende che hanno un gran numero di transazioni quasi su base giornaliera. Inoltre, la maggior parte delle aziende segue il metodo della contabilità per competenza e redige il bilancio e il conto economico in base allo stesso. Quindi ha senso preparare il rendiconto finanziario utilizzando il metodo indiretto che utilizza il metodo della contabilità per competenza. Un altro problema con il metodo diretto è che negli Stati Uniti GAAP, vi è l'obbligo di rivelare la riconciliazione dell'utile netto con la liquidità netta fornita e utilizzata nel flusso di cassa da operazioni che devono essere rese pubbliche se si utilizza il metodo diretto per preparare il flusso di cassa dichiarazione. A causa di questa ulteriore attività che deve essere eseguita, ha senso per le aziende utilizzare il metodo indiretto anziché utilizzare il metodo diretto.

Conclusione - Metodo diretto di rendiconto finanziario

Il metodo del rendiconto finanziario diretto è uno dei modi in cui le informazioni sul flusso di cassa effettivo vengono recuperate dai segmenti delle operazioni della società e utilizzate al posto dei valori di contabilità per competenza. Sebbene il metodo diretto del Rendiconto finanziario abbia i suoi vantaggi in quanto è più affidabile e richiede meno tempo di preparazione, le aziende utilizzano prevalentemente il metodo indiretto a causa dei requisiti di conformità dei principi contabili e del consumo di tempo e difficoltà necessari per elencare tutti gli esborsi e incassi in contanti con il metodo diretto.

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Questa è stata una guida al metodo diretto di rendiconto finanziario. Qui abbiamo discusso il concetto di dichiarazione del metodo diretto di flusso di cassa con esempi e come differisce dal metodo indiretto di flusso di cassa. Puoi anche consultare i seguenti articoli per saperne di più:

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Sviluppo dell'imprenditorialità