Che cos'è un rapporto rapido?

Il termine "Quick Ratio" si riferisce al rapporto di liquidità che valuta la capacità di una società di coprire le proprie passività a breve termine utilizzando tutte quelle attività che possono essere facilmente convertite in liquidità. In effetti, il nome "rapporto rapido" deriva dall'idea alla base che il rapporto tiene conto solo di quelle attività che possono essere rapidamente liquidate. Il rapporto è anche noto con il nome rapporto di prova acido. Gli esempi principali di tali attività rapide includono contanti, titoli negoziabili e crediti verso clienti. Questo rapporto è relativamente più conservativo rispetto al rapporto attuale in quanto limita la capacità di rimborsare le passività a breve termine solo con quelle attività che sono prontamente convertibili in liquidità.

Se il rapporto rapido di una società è maggiore di 1, significa che ha attività liquide più che sufficienti che possono essere utilizzate per rimborsare immediatamente le passività correnti. D'altra parte, se il rapporto rapido è inferiore a 1, allora indica che la liquidità della società non è adeguata a ripagare le sue passività correnti nel caso in cui sia tenuto a pagare immediatamente.

Formula:

La formula per Quick Ratio può essere derivata dividendo la somma di liquidità, titoli negoziabili, crediti contabili e altre attività correnti (diverse dalle rimanenze e dalle spese anticipate) per le passività correnti totali. Matematicamente, è rappresentato come,

Rapporto rapido = (Cassa + Titoli negoziabili + Contabilità clienti + Altre attività correnti) / Totale passività correnti

Al contrario, la formula per Quick Ratio può anche essere derivata sottraendo gli inventari e le spese prepagate dal totale delle attività correnti e quindi dividendo il risultato per le passività correnti totali. Matematicamente, è rappresentato come,

Rapporto rapido = (Totale attività correnti - Rimanenze - Spese prepagate) / Totale passività correnti

Esempi di rapporto rapido o rapporto test acido (con modello Excel)

Facciamo un esempio per comprendere meglio il calcolo della formula Quick Ratio.

Puoi scaricare questo modello Excel rapporto rapido qui - Modello Excel rapporto rapido

Esempio 1

Facciamo l'esempio di un'azienda che ha richiesto un prestito bancario per rimodellare il suo negozio. La società ha fornito alla banca le seguenti informazioni di bilancio:

Sulla base delle informazioni fornite, calcola il rapporto rapido dell'azienda.

Soluzione:

Tra le attività correnti sopra menzionate, solo liquidità, titoli negoziabili e crediti possono essere considerati attività rapide.

Il rapporto rapido viene calcolato utilizzando la formula indicata di seguito

QR = (Cassa + Titoli negoziabili + Contabilità clienti) / Totale passività correnti

  • QR = ($ 15.000 + $ 20.000 + $ 10.000) / $ 35.000
  • QR = 1, 29

Pertanto, il rapporto rapido per l'azienda era pari a 1, 29, il che indica una posizione di liquidità abbastanza comoda.

Esempio - # 2

Prendiamo l'ultimo rapporto annuale di Apple Inc. per spiegare il calcolo del rapporto rapido. Secondo la relazione annuale per l'esercizio chiuso al 29 settembre 2018, sono disponibili le seguenti informazioni:

Sulla base delle informazioni fornite, calcola il rapporto rapido per Apple Inc. per l'anno conclusosi il 29 settembre 2018.

Soluzione:

Tra le attività correnti sopra menzionate, solo le disponibilità liquide, i titoli negoziabili, i crediti netti, i crediti non commerciali del venditore e le altre attività correnti possono essere considerati attività rapide.

Il rapporto rapido viene calcolato utilizzando la formula indicata di seguito

Rapporto rapido = (Disponibilità liquide + titoli negoziabili + Contabilità clienti + Contabilità clienti + Crediti verso fornitori non commerciali + Altre attività correnti) / Totale passività correnti

  • QR = ($ 25.913 milioni + $ 40.388 milioni + $ 23.186 milioni + $ 25.809 milioni + $ 12.087 milioni) / $ 116.866 milioni
  • QR = 1.09

Pertanto, il QR per Apple Inc. per l'anno conclusosi il 29 settembre 2018 era pari a 1, 09, il che indica una posizione di liquidità moderata.

Fonte: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Vantaggi e svantaggi di Quick Ratio o Acid Test Ratio

Alcuni dei vantaggi e degli svantaggi di Quick Ratio sono i seguenti:

vantaggi:

  • QR è un rapporto di liquidità che valuta la capacità di rimborsare le passività correnti sulla base delle attività che possono essere rapidamente convertite in liquidità e, in quanto tale, è un rapporto di liquidità relativamente più prudente.
  • Il suo calcolo omette gli inventari perché potrebbe volerci troppo tempo per convertire gli inventari in contanti. L'eliminazione degli inventari dal suo calcolo aiuta il management e le altre parti interessate ad avere un'idea precisa della posizione di liquidità della società interessata.
  • Questo rapporto è uno dei rapporti più facili da comprendere e come tale può essere molto utile per le persone che non hanno una profonda conoscenza della contabilità e della finanza.
  • Trattandosi di un rapporto, può essere utilizzato per confrontare società di dimensioni e scale diverse. Tuttavia, non è consigliabile confrontare le aziende che variano troppo in termini di scala operativa.

svantaggi

  • Non fornisce alcuna informazione sulla tempistica dei flussi di cassa che può essere un fattore determinante nella valutazione della posizione di liquidità di una società.
  • Alcuni dei presupposti del QR non sono realistici. Ad esempio, presuppone che i crediti siano prontamente disponibili per la riscossione, cosa che non sempre accade.
  • Non considera la situazione che può presentarsi in tempi di crisi. Durante la crisi, anche i titoli più facilmente vendibili possono avere difficoltà a negoziare sul mercato.

Conclusione

Quindi, si può vedere che il rapporto rapido è una misura moderata di liquidità conservativa che è più conservativa rispetto al rapporto attuale ma meno conservativa del rapporto in contanti. Questo rapporto aiuta i creditori nella valutazione della posizione di liquidità di una società in modo più accurato.

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Sviluppo dell'imprenditorialità