Introduzione agli esempi di rendicontazione finanziaria

La rendicontazione finanziaria è il riepilogo dell'esecuzione delle preoccupazioni in un determinato periodo di tempo. La rendicontazione finale potrebbe essere uno sguardo al lavoro quotidiano, alla posizione delle attività e delle passività in un determinato momento, al flusso di cassa e alle posizioni nel corso di un periodo o qualsiasi altra analisi a seconda dei casi che è richiesta dalle parti interessate alla preoccupazione.

Considerata la vasta copertura dell'ambito di questa segnalazione, di seguito vengono citati alcuni degli esempi che descrivono le varie forme in cui esiste la segnalazione.

Esempi di rendicontazione finanziaria (con modello Excel)

Facciamo un esempio per comprendere meglio il calcolo del reporting finanziario.

Puoi scaricare questo modello Excel di esempi di rendicontazione finanziaria qui - Modello Excel di esempi di rendicontazione finanziaria

Esempio n. 1 - Stato patrimoniale

Un bilancio riporta la posizione finanziaria di un'entità in una data particolare. Questi sono generalmente preparati alla fine dell'esercizio finanziario, ovvero il 31 marzo o il 31 dicembre, a seconda dell'usanza seguita in un determinato paese. Lo stato patrimoniale in genere riporta le seguenti tre classi

  • Attività: si tratta di una misura delle risorse possedute dall'interessato. Questi aiutano a creare valore futuro e consentire entrate e afflussi di fondi nel prossimo futuro. Le attività esistono sia in forma tangibile che immateriale e alcune delle voci in essa illustrate potrebbero riferirsi a crediti verso terzi.
  • Responsabilità: descrivono le risorse possedute dall'interessato in termini finanziari. La preoccupazione deve risolverlo in futuro per continuare a gestire l'attività in modo sano. Il mancato adempimento di tali passività oltre un periodo di tempo comporterebbe la perdita di reputazione, sanzioni e, in definitiva, la chiusura dell'attività. Esistono principalmente in due forme, quelle che saranno estinte entro 12 mesi indicate come passività a breve termine e quelle che saranno pagate dopo una durata di 12 mesi denominate passività a lungo termine
  • Patrimonio netto - Misura dell'importo che la preoccupazione deve ai suoi proprietari o azionisti. Sarà uguale alla differenza tra le attività e le passività che la preoccupazione deve alle parti esterne. Consiste in capitale proprio, capitale condiviso privilegiato insieme agli utili che sono stati trattenuti per essere utilizzati nel business.

Di seguito è riportato un esempio di un bilancio dell'entità A che è appena iniziato con le sue operazioni

Esempio n. 2 - Note ai prospetti contabili

Il fronte del bilancio (stato patrimoniale, conto economico e flussi finanziari) sintetizza le attività svolte nell'anno in cifre finanziarie, tuttavia è importante comprendere i principi contabili, le politiche e le assunzioni in base alle quali sono preparati. Le note ai conti soddisfano questo scopo. Alcune di queste note sono richieste obbligatoriamente dal consiglio di amministrazione che disciplina gli standard in base ai quali vengono preparate le relazioni finanziarie mentre alcune delle note sono preparate per facilitare la comprensione e fornire una spiegazione per le voci menzionate nelle dichiarazioni.

Di solito sono presenti le seguenti note agli account

  • Politiche contabili - Elenca gli importanti principi contabili che vengono seguiti come il riconoscimento delle entrate, l'ammortamento, il metodo dell'inventario, la valutazione delle attività immateriali, le fluttuazioni della valuta estera, ecc. Questi sono importanti da comprendere nel tentativo di dare un senso alle informazioni fornite nelle dichiarazioni . Numeri diversi verrebbero tracciati se invece fossero seguiti principi diversi. Inoltre, se si verificano cambiamenti nel metodo rispetto ai periodi precedenti, ciò deve portare all'attenzione delle parti interessate insieme all'impatto così indotto.
  • Misurazioni del valore equo - Tutti gli elementi sensibili al trattamento del valore equo (ad es. Investimenti) vengono qui menzionati insieme ai valori seguiti tra la scelta tra valore storico e valore equo.
  • Fusioni e acquisizioni - qui vengono esposte tutte le transazioni relative alla fusione tra l'entità che redige il bilancio e qualsiasi parte esterna insieme ai dettagli dell'accordo
  • Imprevisti - Ogni potenziale responsabilità che potrebbe materializzarsi in futuro è menzionata qui insieme all'impatto. Inoltre, sono riepilogate tutte le controversie contro la società che potrebbero potenzialmente indurre sanzioni o multe.
  • Eccezioni: qualsiasi evento al di fuori dell'ambito della normale attività commerciale che deve essere comunicato agli stakeholder è qui indicato. Di solito, si tratta di eventi che potrebbero potenzialmente influire sul funzionamento dell'entità nei prossimi anni.

Esempio n. 3 - Discussione e analisi sulla gestione (MD&A)

Questa è una sezione della relazione annuale che segue i rendiconti finanziari e le note ai conti, che è una spiegazione degli eventi che sono stati cospirati durante il periodo di riferimento dalla direzione agli stakeholder. Elenca le cause all'andamento dell'entità, quali sono stati i principali fattori che hanno influenzato la crescita nel periodo in corso, il modo in cui la performance misura rispetto a quella dei suoi concorrenti e le prospettive per il futuro. Questa è una sezione non certificata della relazione annuale.

Le seguenti sono le funzioni di questa sezione

  • Commento sull'andamento dell'entità, sulla conformità a leggi e regolamenti e sui principali cambiamenti che incidono sulla sua crescita nel periodo di riferimento
  • Elenca gli attuali rischi che interessano l'entità e l'industria in generale, i controlli che sono stati adottati per eludere tali rischi e i nuovi progetti / piani per il futuro
  • Indica le principali spese in conto capitale che hanno avuto luogo, la posizione di liquidità e il piano di gestione per qualsiasi futura assunzione di debito o emissione di capitale.
  • Spiega le politiche contabili e le stime critiche e come i cambiamenti in esse hanno influenzato la preoccupazione

Conclusione

La rendicontazione finanziaria è l'ingranaggio vitale nella ruota della comprensione delle operazioni e della posizione di una preoccupazione. Sebbene le principali forme di rendicontazione come i rendiconti finanziari garantiscano che le operazioni siano adeguatamente catturate, è essenziale che le segnalazioni facciano anche spazio alla comprensione e alla leggibilità di tali dati. Di recente, pertanto, sono state poste molte enfasi sulle note contabili e su tali parti funzionali.

È importante che la segnalazione acquisisca i principali attributi del funzionamento senza essere vaga o eccessivamente complessa. Data l'elevata importanza che viene attribuita alle sue spalle, l'informativa finanziaria e coloro che sono coinvolti nel suo orientamento hanno una grande responsabilità nei confronti delle parti interessate.

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Questa è una guida agli esempi di rendicontazione finanziaria. Qui discutiamo l'introduzione e l'esempio pratico di bilancio, note ai rendiconti finanziari, discussione sulla gestione e analisi insieme a spiegazione dettagliata e modello Excel scaricabile. Puoi anche consultare i nostri altri articoli suggeriti per saperne di più -

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Sviluppo dell'imprenditorialità