2019 Il governo dell'India riscuote un'imposta sul reddito sul reddito imponibile di tutte le persone insieme a persone fisiche, famiglie indù non divise (HUF), società e imprese, associazioni di persone, corpo di persone, autorità locali e qualsiasi altra persona giudiziaria artificiale. L'accusa di imposta è distinta su ciascuna delle persone. La tassa è regolata dall'Indian Income Tax Act, 1961. Il Dipartimento delle imposte sul reddito indiano è governato dal CBDT e fa parte del Dipartimento delle entrate del Ministero delle finanze, Govt. dell'India. L'imposta sul reddito è un'importante fonte di fondi che il governo utilizza per finanziare le sue attività e lavorare per il pubblico.

Il Dipartimento delle imposte sul reddito è il principale fattore di mobilitazione delle entrate per il governo. Il gettito fiscale totale del governo centrale è aumentato rispetto a prima da 1392, 26 miliardi di dollari nel 1997-98 a 5889, 09 miliardi di dollari nel 2007-08.

Lastre e aliquote dell'imposta sul reddito per l'anno di accertamento 2018-19

I. Individuo residente di età inferiore a 60 anni (cioè nato il 1 aprile 1954 o successivamente) o qualsiasi NRI / HUF / AOP / BOI / AJP (NRI - Individuo non residente; HUF - Famiglia indivisa indù; AOP - Associazione delle persone; BOI - Corpo di individui; AJP - Persona giudiziaria artificiale)

LASTRE DI REDDITO ALIQUOTE FISCALI
1 Dove il reddito totale non supera R. 2, 00.000 / -. NIL
2 Dove il reddito totale supera Rs. 2, 00.000 / - ma non supera Rs. 5, 00.000 / -. 10% dell'importo per il quale il reddito totale va oltre Rs. 2, 00.000 / -.
Meno: credito d'imposta - 10% del reddito imponibile fino a un massimo di Rs. 2000 / -.
3 Quando il reddito totale supera Rs. 5, 00.000 / - ma non supera Rs. 10, 00.000 / -. Rs. 30.000 / - + 20% dell'importo per il quale il reddito totale va oltre Rs. 5, 00.000 / -.
4 Dove il reddito totale supera Rs. 10, 00.000 / -. Rs. 130.000 / - + 30% dell'importo per il quale il reddito totale va oltre Rs. 10, 00.000 / -.

Supplemento: il supplemento è del 10% dell'imposta sul reddito, dove il reddito imponibile totale è superiore a Rs. 1 crore. (Rilievo marginale in sovrapprezzo, se applicabile).

Education Cess: è il 3% del totale delle imposte sul reddito e dei supplementi.

Esempio:

Il signor X ha un reddito totale di Rs. 11, 00.000. Ha 45 anni. Il calcolo della sua responsabilità fiscale è il seguente:

Reddito

Imposta

First Rs. 2, 00, 000

NIL

Rs. 2.000.000 a Rs. 5, 00, 000

Rs. 30.000 (10%)

Rs. 5.000.000 a Rs. 10, 00, 000

Rs. 1, 00.000 (20%)

Sopra Rs. 10, 00, 000

Rs. 30.000 (30%)

Totale

Rs. 1, 60, 000

Supplemento: supplemento del 10% dell'imposta sul reddito, dove il reddito imponibile totale è superiore a Rs. 1 crore. (Rilievo marginale in sovrapprezzo, se applicabile)

Education Cess: è il 3% del totale delle imposte sul reddito e dei supplementi.

II. Singolo residente di età pari o superiore a 60 anni ma inferiore a 80 anni in qualsiasi momento dell'anno precedente (ovvero nato il 1 ° aprile 1934 o successivamente ma prima del 1 ° aprile 1954).

Lastre di reddito

Aliquote fiscali
1 Dove il reddito totale non va oltre Rs. 2, 50.000 / -. NIL
2 Dove il reddito totale va oltre Rs. 2, 50.000 / - ma non supera Rs. 5, 00, 000 / - 10% dell'importo per cui il reddito totale supera Rs. 2, 50.000 / -.
3 Dove il reddito totale va oltre Rs. 5.000.000 / - ma non supera Rs. 10, 00, 000 / - Rs. 25.000 / - + 20% dell'importo con il quale il reddito totale supera Rs. 5, 00.000 / -.
4 Quando il reddito totale supera Rs. 10, 00, 000 / - Rs. 125.000 / - + 30% dell'importo con il quale il reddito totale supera Rs. 10, 00.000 / -.

Supplemento: supplemento del 10% dell'imposta sul reddito, dove il reddito imponibile totale è superiore a Rs. 1 crore. (Rilievo marginale in sovrapprezzo, se applicabile)

Education Cess: è il 3% del totale delle imposte sul reddito e dei supplementi.

III. Singolo residente di età pari o superiore a 80 anni in qualsiasi momento dell'anno precedente (ovvero nato prima del 1 aprile 1934).

Lastre di reddito

Aliquote fiscali
1 Dove il reddito totale non supera Rs. 5, 00, 000 / -. NIL
2 Dove il reddito totale supera Rs. 5.000.000 / - ma non supera Rs. 10, 00, 000 / - 20% dell'importo per cui il reddito totale va oltre Rs. 5, 00, 000 / -.
3 Dove il reddito totale supera Rs. 10, 00, 000 / - Rs. 100.000 / - + 30% dell'importo per il quale il reddito totale va oltre Rs. 10, 00, 000 / -.

Supplemento: supplemento del 10% dell'imposta sul reddito, dove il reddito imponibile totale è superiore a Rs. 1 crore. (Rilievo marginale in sovrapprezzo, se applicabile)

Education Cess: è il 3% del totale delle imposte sul reddito e dei supplementi.

IV. Società cooperativa

Lastre di reddito

Aliquote fiscali

1 Dove il reddito totale non supera Rs. 10000 / -. 10% del reddito.
2 Dove il reddito totale supera Rs. 10.000 / - ma non supera Rs. 20.000 / -. Rs. 1.000 / - + 20% del reddito in eccedenza di Rs. 10000 / -.
3 Dove il reddito totale supera Rs. 20.000 / - Rs. 3.000 / - + 30% dell'importo con il quale il reddito totale supera Rs. 20.000 / -.

Supplemento: supplemento del 10% dell'imposta sul reddito, dove il reddito imponibile totale è superiore a Rs. 1 crore.

Education Cess: è il 3% del totale delle imposte sul reddito e dei supplementi.

V. Azienda

Imposta sul reddito: per le imprese è il 30% del reddito totale.

Supplemento: il supplemento è del 10% dell'imposta sul reddito, dove il reddito imponibile totale è superiore a Rs. 1 crore.

Education Cess: è il 3% del totale delle imposte sul reddito e delle sovrattasse in caso di impresa.

VI. Autorità locale

Imposta sul reddito: per l'autorità locale è il 30% del reddito totale.

Supplemento: il supplemento è del 10% dell'imposta sul reddito, dove il reddito imponibile totale è superiore a Rs. 1 crore.

Education Cess: è il 3% del totale delle imposte sul reddito e dei supplementi.

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VII. Società nazionale

Imposta sul reddito: per le società nazionali il 30% del reddito totale.

Supplemento: L'importo dell'imposta sul reddito calcolato in accordo con le aliquote sopra indicate e dopo essere stato ridotto dell'importo dello sconto fiscale è aumentato di un onere aggiuntivo.

• Al tasso del 5% di tale imposta sul reddito, a condizione che il reddito totale vada oltre Rs. 1 crore.

• Al tasso del 10% di tale imposta sul reddito, a condizione che il reddito totale vada oltre Rs. 10 faccende.

Education Cess: è il 3% del totale delle imposte sul reddito e dei supplementi.

VIII. Società diversa da una società domestica

Imposta sul reddito:

• Al 50% di quasi tutto il reddito totale costituito da (a) royalties ricevute dal governo o da una preoccupazione indiana in adempimento di un accordo da esso stipulato con il governo o la preoccupazione indiana dopo il 31 marzo 1961, ma prima del 1 ° aprile 1976; oppure (b) le tasse per i servizi tecnici di adattamento ricevuti dal governo o da una preoccupazione indiana in adempimento di un accordo da esso stipulato con il governo o la preoccupazione indiana dopo il 29 febbraio 1964, ma prima del 1 ° aprile 1976 e qualora tale accordo sia stato accettato in entrambi i casi dal governo centrale.

• Al 40% del saldo.

Sovraccarico:

L'importo dell'imposta sul reddito calcolato in conformità con le aliquote sopra indicate e dopo essere stato ridotto dall'importo dello sconto fiscale è aumentato di una maggiorazione secondo quanto segue:

• Al tasso del 2% di tale imposta sul reddito, a condizione che il reddito totale vada oltre Rs. 1 crore.

• Al tasso del 5% di tale imposta sul reddito, a condizione che il reddito totale superi Rs. 10 faccende.

Education Cess: è il 3% del totale delle imposte sul reddito e dei supplementi.

Rilievo marginale: quando il reddito imponibile di un accertato supera Rs. 1 crore, è tenuto a pagare il supplemento alle tariffe concordate sopra menzionate sull'imposta sul reddito da lui dovuta. Tuttavia, l'importo dell'Imposta sul reddito e del Supplemento non deve aumentare l'importo dell'imposta sul reddito pagabile su un reddito imponibile di Rs. 1 crore in misura superiore all'importo dell'aumento del reddito imponibile.

Il governo del BJP guidato da Narendra Modi potrebbe offrire dei contributi ai contribuenti

Immagina se l'esenzione fiscale di base è elevata a Rs 3 lakh (esenzione aggiuntiva di Rs 50.000 per donne e anziani), gli interessi sui depositi bancari sono resi esentasse e non ci sono tasse sulla pensione se hai più di 60 anni. Il BJP aveva promesso tutto questo e molto altro nella sua proposta del 2009.

Questa volta la parte ha ridotto le sue promesse, esprimendole in dichiarazioni imprecise senza menzionare misure esatte. La sua politica del 2019 ha affermato che il governo dell'UPA ha "scatenato il terrorismo fiscale" e ha promesso che il BJP "fornirà un ambiente fiscale non contraddittorio e favorevole, giustificando e semplificando la norma fiscale".

Gli esperti ritengono che l'onere fiscale delle persone a reddito medio-basso possa essere ridotto quest'anno. Considerato l'attuale stato economico, il governo non ha molto margine per ridurre le tasse. Ma il pubblico sta ruotando sotto un'inflazione elevata e potrebbe esserci un po 'di tregua per i gruppi a reddito medio-basso.

I contribuenti possono aspettarsi la diffusione di lastre fiscali, la giustificazione di alcuni limiti di esenzione e la riscossione del limite di detrazione ai sensi della Sezione 80C. L'investimento aggiuntivo Rs 1 lakh può essere specificamente riservato alle obbligazioni infrastrutturali e ai prodotti pensionistici.

La grande sfida davanti al governo di Narendra Modi sarebbe quella di aggrapparsi a queste aspettative con la realtà della perdita di riscossioni delle tasse. Sebbene le raccolte di imposte dirette superassero l'obiettivo rivisto di Rs 6, 41.835 crore durante le lastre fiscali del 2018-19, erano ancora circa Rs 23.000 crore al di sotto dell'obiettivo originale. Se il governo vuole modificare le tasse o migliorare le detrazioni quest'anno, dovrà bilanciare l'immancabile imposta aumentando le raccolte e garantendo una conformità più rigorosa.

Per i contribuenti, ciò significa un maggiore esame delle loro entrate. Il CBDT ha già trasmesso un avviso inserendo le buste paga sotto lo scanner. Nell'ottobre 2018, i contribuenti stipendiati che hanno chiesto l'esenzione fiscale per l'HRA di oltre 8.333 Rs al mese sono stati invitati a menzionare il PAN del loro padrone di casa. I nuovi moduli delle lastre fiscali notificati il ​​mese scorso mirano a una suddivisione del reddito esentato ricevuto e delle plusvalenze guadagnate da un individuo.

Generosamente, la maggior parte degli esperti fiscali non pensa che il governo estenderà la tassa sul servizio al netto o aumenterà l'aliquota. Non c'è spazio per aumentare ulteriormente l'onere fiscale sui servizi in quanto sono già assediati con un elevato carico fiscale e l'impatto del rallentamento economico. Altri sottolineano che l'ampliamento dell'imposta sui servizi o l'aumento della sua aliquota avranno un effetto precipitante sull'inflazione. Qualsiasi aumento delle imposte indirette colpirà i ricchi e i poveri con uguale forza.

Gli esperti fiscali e l'industria sperano che il BJP mantenga la sua dichiarazione promettendo di fornire una gestione fiscale non contraddittoria. Con più di Rs 4 lakh crore sigillato solo nelle controversie sull'imposta sul reddito, il crescente numero di controversie è una grave preoccupazione sia per l'industria che per il governo. L'industria crede che il nuovo governo adotterà politiche non contraddittorie.

I professionisti fiscali si aspettano inoltre che vengano espulse alcune delle leggi fiscali non aggiornate e inique. I professionisti autonomi dovrebbero anche poter ottenere l'esenzione dall'HRA come i contribuenti stipendiati. In questo momento l'esenzione viene interrotta a Rs 2.000 al mese. Le leggi fiscali non dovrebbero essere cambiate spesso perché creano confusione senza aggiungere alcun vantaggio degno di nota.

Il codice delle imposte dirette introdotto nel 2013 e poi rivisto nel 2014 non ha potuto vedere la luce del giorno perché i componenti dell'UPA avevano opinioni diverse sulle offerte. La stragrande maggioranza con cui la NDA ha raggiunto la supremazia e il fatto che solo BJP abbia superato il segno 272 specifica che il nuovo governo non dovrà affrontare tali problemi.

Le preoccupazioni del Primo Ministro Narendra Modi sarebbero ora molto diverse. Quindi, la tassa sui beni e servizi, a cui si era opposto come primo ministro del Gujarat, potrebbe presto entrare in vigore.

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