Panoramica del rendiconto finanziario

Il rendiconto finanziario è un prospetto che mostra l'afflusso e il deflusso dei fondi durante un determinato periodo. Riflette il movimento di cassa in vari particolari del bilancio e del conto economico nell'ambito delle attività operative, delle attività di investimento e delle attività finanziarie.

Le attività operative sono correlate all'attività principale. Le attività di investimento fanno parte degli altri redditi derivati ​​dagli investimenti effettuati dalla società. Le attività finanziarie forniscono dettagli relativi alla struttura finanziaria e alle transazioni relative a prestiti e anticipazioni effettuati dalla società.

Nella sezione seguente, comprendiamo il concetto di flusso di cassa con esempi specifici per ciascuna attività.

Esempi di rendiconto finanziario

Esempi di rendiconto finanziario sono i seguenti:

Esempio 1

Di seguito è riportato l'estratto del rendiconto finanziario di Apple Inc che mostra il flusso di cassa dalle attività operative:

Fonte: http://www.annualreports.com

La precedente dichiarazione è preparata secondo il metodo indiretto. Nel metodo Indiretto, il flusso di cassa derivante dalle attività operative è derivato dal reddito netto rettificando le spese non monetarie e altre componenti delle attività e passività correnti.

Spese non in contanti

  • Ammortamenti per $ 48351 Mn
  • Spese di compensazione basate su azioni per un valore di $ 10157 Mn
  • Imposte sul reddito differite del valore di $ 5966 milioni
  • Altro misc. proventi non monetari per $ 166 milioni

Vengono aggiunti e detratti dal reddito netto.

Inoltre, le voci di bilancio come le attività correnti e le voci di passività correnti sono debitamente adeguate al reddito della scommessa.

La regola è quella

  • L'aumento della passività corrente aumenta il flusso di cassa
  • La riduzione della passività corrente riduce il flusso di cassa
  • L'aumento dell'attivo corrente riduce il flusso di cassa
  • La diminuzione dell'attivo corrente aumenta il flusso di cassa

Sulla base della Regola data,

I debitori, le rimanenze, i venditori non negoziabili, i creditori e altre attività e passività correnti sono adeguati per arrivare alla liquidità generata dall'attività operativa.

Alla fine del periodo, vengono generati contanti dall'attività operativa per un valore di $ 63598 milioni.

Ciò dimostra che l'azienda sta vivendo buone condizioni operative, il che sta aumentando anche il margine operativo.

Esempio - # 2

Di seguito è riportato l'estratto del rendiconto finanziario di British Petroleum che mostra il flusso di cassa dalle attività di investimento (fig. In $ Mn)

Fonte: www.bp.com

L'attività principale del petrolio britannico è quella di vendere benzina a livello di vendita al dettaglio tramite pompe di benzina. Le sue attività principali sono pompe di benzina di proprietà, proprietà petrolifere e del gas, depositi di petrolio, serbatoi di stoccaggio, proprietà intellettuali e immateriali relative al marchio BP, camion di trasporto e mobili.

Queste risorse devono essere mantenute con la dovuta cura al fine di garantire il regolare svolgimento dell'attività. Dall'estratto sopra, è evidente che

  • La società ha effettuato un enorme investimento in immobilizzazioni, beni immateriali e impianti e attrezzature immobiliari.
  • Inoltre, la società ha anche acquisito poche entità per un valore di $ 6986 Mn per espandere il suo orizzonte e coprire nuove aree geografiche
  • Inoltre, per migliorare le capacità e la capacità di lavorare, BP ha intrapreso operazioni sotto forma di joint venture e associati per un valore di $ 1395 milioni
  • Ha esaurito le attività e ha guadagnato un reddito di $ 940 milioni
  • Inoltre, vari segmenti e operazioni sono esauriti a $ 1911 milioni, il che dimostra la stabilità del reddito da investimenti.

Pertanto, su base generale, si può dire che il flusso di cassa del petrolio britannico dagli investimenti attivi è altamente appropriato e mostra la solvibilità del business.

Esempio - # 3

Di seguito è riportato l'estratto del rendiconto finanziario di Microsoft Corporation che mostra il flusso di cassa dalle attività di finanziamento (fig. In $ Mn)

Fonte: www.microsoft.com

L'attività principale di Microsoft Corporation è la tecnologia dell'informazione. Sviluppa software, piattaforme e applicazioni personalizzate per soddisfare le esigenze aziendali.

Microsoft è una delle società più ricche di liquidità al mondo. È una delle società più stabili che guadagna migliaia di dollari ogni secondo. Nell'estratto sopra, possiamo osservare che,

  • Prestiti per $ 12885 Mn vengono rimborsati con interessi
  • Inoltre, Microsoft ha emesso obbligazioni e obbligazioni per un valore di 44344 milioni di dollari in pubblico
  • La società ha emesso ulteriore capitale azionario di $ 772 milioni e riacquistato azioni proprie per un valore di $ 11788 milioni
  • La società è ricca di liquidità, quindi ha dichiarato un dividendo del valore di $ 11845 Mn ai suoi azionisti

Le indicazioni di cui sopra mostrano che la società sta mantenendo un elevato livello di liquidità rispetto al rapporto attivo, in conseguenza del quale è in grado di mantenere l'avviamento sul mercato, il che le aiuta a ottenere prestiti, emettere strumenti di debito, riacquistare le proprie azioni e oltre soprattutto per pagare il dividendo agli azionisti.

Esempio - # 4

Di seguito è riportato l'estratto del rendiconto finanziario di Alphabet Inc., che mostra il flusso di cassa delle attività di finanziamento (fig. In $ Mn)

Fonte: abc.xyz

Alphabet Inc, popolarmente noto come Google, è il pioniere del motore di ricerca Internet e del data mart. Ha il più grande data mart attualmente sulla terra. È considerato il backup di molti settori, che può essere interrotto se Google smette di funzionare.

L'estratto sopra mostra i flussi di cassa completi per 3 anni presso Alphabet Inc. Si può capire sotto i punti dell'estratto dato:

  1. Il flusso di cassa derivante dalle attività operative è cresciuto nel corso dei 3 anni. Ciò mostra un'espansione del 40% in termini di entrate, che riflette gradualmente l'espansione delle operazioni di Google, le sue spese pubblicitarie lo aiutano a guadagnare una grande quantità di denaro e, con i media digitali, sono in grado di coprire il mercato con quasi il 50% di settore della pubblicità online
  2. Il flusso di cassa derivante dall'attività di investimento mostra un aumento degli investimenti effettuati dall'azienda per aumentare le sue operazioni a livello globale. Il flusso di cassa derivante dall'attività di investimento è cresciuto del 32% cumulativamente in 3 anni. Google è considerato un pioniere nell'acquisizione di start-up e cerca di sfruttare le nuove competenze e il potere dei giovani disponibili nelle start-up.
  3. Google sta avendo un alto valore del marchio. Le persone faranno affidamento su qualsiasi attività a cui Google è associato. Sulla base di questa buona volontà, Google è in grado di ottenere i prestiti dall'ente, anche in grado di emettere strumenti di debito e può anche raccogliere il capitale. Inoltre, Google è anche in grado di rimborsare i fondi presi in prestito con puntualità e interesse. Il rimborso del debito negli ultimi 3 anni è quasi raddoppiato. Si può chiaramente capire da ciò che sono aumentate le riserve e i contanti con Google, il che li ha aiutati a rimborsare i fondi presi in prestito.

Conclusione

Pertanto, da quanto sopra, possiamo capire che il rendiconto finanziario fornisce un breve momento saliente del movimento di cassa della società. Dallo stesso, possiamo verificare la maggior parte delle teste in cui le società stanno spendendo.

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